Как заполнять раздел 4 декларации по НДС за 4-й квартал 2016 года?
Здравствуйте, подскажите пожалуйста как заполнить раздел 4 декларации по НДС за 4 кв. 2016 стр 030 "Налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена", если с 01 июля 2016 года при реализации товаров, перечисленных в подпунктах 1 и 6 пункта 1 статьи 164 НК РФ, для вычета сумм входного НДС не надо ожидать, когда будет собран (не собран) пакет документов и наступит момент определения налоговой базы. Вычеты по товарам (работам, услугам), использованным для экспортной операции, производятся в общем порядке: при наличии счета-фактуры поставщика и принятии товаров, работ, услуг на учет. То есть сумма вычетов по НДС у меня уже стоит в разделе 3 стр 120 декларации. Например, сумма стр 120 раздела 3 стоит 1341247 их них вычет по материалам на экспорт 388015. Как мне за 4 кв. 2016 заполнить раздел 4?
Comments
-
Добрый день!Цитата: если с 01 июля 2016 года при реализации товаров, перечисленных в подпунктах 1 и 6 пункта 1 статьи 164 НК РФ, для вычета сумм входного НДС не надо ожидать, когда будет собран (не собран) пакет документов и наступит момент определения налоговой базы.Всё это правильно.
Но только для тех товаров (работ, услуг), которые использованы для экспорта несырьевых товаров, и которые приняты на учет после 01.07 16.
В случае, если Ваши расходы подпадают под это определение, то Вы из указываете в разделе 3 (а не 4) декларации за тот период, когда:
1) получен счет-фактура;
2) товары (работы, услуги) поставлены на учет.
Если это не было сделано в 3 квартале, то можете сделать это в 4 квартале. Но в разделе 3, и не 4.
В разделе 4 указываются только те вычеты, которые относятся к экспорту сырьевых товаров или к товарам, поставленным на учет до 01.07 16.
Ничего страшного не случится, если все вычеты у Вас "уйдут" в раздел 3, и в разделе 4 вычетов не будет. Это вполне нормальная ситуация.
В разделе 4 покажете только экспортную реализацию. Без вычетов.
Успехов!
